什麼是 個人入息課稅 意思？基本範圍與關鍵定義
個人入息課稅是指政府對個人在一定課稅年度內取得的各類入息進行徵稅的制度。這不僅包括受僱薪酬，還可能涵蓋自僱經營所得、物業租金淨收入、以及其他應課稅項目。理解其內涵有助於納稅人判斷哪些收入應申報、哪些支出可扣減，以及何時採用個別計稅或合併課稅方式（如個人入息課稅下的個人評稅）。
在香港稅制框架內，常見的分類包括薪俸稅、利得稅及物業稅，而當納稅人選擇把不同來源的收入合併申報時，可透過個人評稅（Personal Assessment）去整體計算應課稅收入並申請相關扣減。這一做法對於多元收入來源、或當總合後使用累進稅率更有利時尤其重要。此外，稅制亦設有基本免稅額及各類寬減、允許扣減項目（例如強積金、慈善捐贈、教育開支等），以降低實際應稅額。
對於跨境工作者、兼職或同時擁有投資物業的人士，了解個人入息課稅的定義與範圍至關重要，因為不同收入來源在申報程序與扣減項目上會有所差異。掌握界定後，才能有效規劃稅務，避免漏報或多繳稅款，同時運用法定減免以達致稅務效率。
如何做 個人入息稅計算？步驟、稅率與實例解析
進行個人入息稅的計算時，基本步驟為：確認所有應課稅收入、扣除允許的開支與扣減、套用個人免稅額與其他免稅或減免項目，最後比較累進稅率與標準稅率以確定應繳金額。在香港現行制度下，可選擇按累進稅率或按標準稅率計算；累進稅率分級通常由低至高漸進，而標準稅率則以固定百分比（例如 15%）套用於淨應課稅收入。
實務例子：假設某納稅人年薪為 600,000 港元，並有扣減（如強積金供款）共 50,000 港元，基本免稅額為某固定數額（例如單身免稅額）。計算流程是先扣除可扣減項目，再扣除免稅額，得出「淨應課稅收入」。接著按照累進稅率分段計算稅額，或以標準稅率乘上淨應課稅收入，二者取較低者作為應繳稅款。
重要的是要留意一些常見的扣減與免稅項目，包括但不限於：強制性公積金供款、居所按揭利息、慈善捐款、子女教育開支、以及特定的營業支出（若為自僱）。此外，選擇個人評稅可將多類收入合併計算，若合併後使用累進稅率更有利，則可為納稅人節省稅金。掌握正確的計算步驟與常見實務情況，能讓納稅人更準確預估稅務負擔，並採取合適的稅務安排。
無限公司 個人入息課稅、申請資格與 個人入息課稅稅率 的實務要點
對於以無限公司或獨資形式經營的業主，稅務處理上需特別注意如何在公司利潤與個人收入之間劃分。若業主以公司名義發放薪金或分紅，薪金視作個人入息需申報；而公司利潤則可能先受公司層面課稅（若為有限公司）或直接以業主個人名義課稅（無限公司或獨資）。在這情況下，選擇是否以個人評稅申報尤為關鍵，因為個人評稅容許把不同來源的收入（例如營利、租金、薪酬）合併計算並申請一般扣減。
關於個人入息課稅資格，通常凡在課稅年度內在港有應課收入或符合居住與所得來源條件的人士，都有申報及納稅責任。若選擇個人評稅，須在規定期限內向稅務局提出申請或在報稅表上作出選擇。對於無限公司業主，若公司帳目與個人帳目混合，建議依循會計準則區分營運成本與個人開支，並保留完整憑證以備審核。
實務上，瞭解各級稅率（例如所示的累進稅率與標準稅率）以及如何比較二者，是最佳化稅務負擔的關鍵。若不確定適用情況，可考慮聘請稅務顧問協助評估是否採用個人評稅、如何分類收入，以及如何合法利用扣減與免稅額達到稅務效率。此外，若面對跨境收入或複雜股份/分紅安排，更應提前規劃以避免重複課稅或誤填申報。
A Pampas-raised agronomist turned Copenhagen climate-tech analyst, Mat blogs on vertical farming, Nordic jazz drumming, and mindfulness hacks for remote teams. He restores vintage accordions, bikes everywhere—rain or shine—and rates espresso shots on a 100-point spreadsheet.